Pensioenopbouw voor ZZP’ers: de fiscale mogelijkheden
De fiscale mogelijkheden voor pensioenopbouw voor ZZP’ers
Als zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) geniet u natuurlijk van veel vrijheid en onafhankelijkheid. U draagt tegelijkertijd ook de volledige verantwoordelijkheid voor uw eigen financiële toekomst. Waar werknemers vaak automatisch via hun werkgever een pensioenpot opbouwen, zult u dit als ondernemer zelf moeten regelen. Gelukkig biedt de fiscus diverse mogelijkheden om dit op een fiscaal aantrekkelijke manier te doen. LPKM zet in dit artikel daarom de belangrijkste opties voor u op een rij.
De complexe puzzel van pensioen en de fiscus
Voor veel ondernemers is het thema pensioen ZZP belasting een flinke puzzel. Toch is het goed om hier op tijd mee te beginnen. Door slim gebruik te maken van de fiscale spelregels, kunt u niet alleen bouwen aan een financieel onbezorgde oude dag, maar verlaagt u in het heden ook direct uw belastbare winst. Dit levert u aan twee kanten voordeel op.
De afschaffing van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR)
Jarenlang was de FOR een populaire en veelgebruikte methode voor ondernemers om een deel van de winst fiscaal voordelig te reserveren voor later. Echter, de regels omtrent de oudedagsreserve zijn inmiddels ingrijpend veranderd.
Sinds 1 januari 2023 is het wettelijk niet meer toegestaan om uw oudedagsreserve verder op te bouwen. Heeft u in het verleden al een FOR opgebouwd op uw balans? Geen zorgen, deze blijft gewoon staan. U zult deze in de toekomst echter wel moeten afwikkelen, bijvoorbeeld door het gereserveerde bedrag af te storten in een lijfrenteproduct of wanneer u uw onderneming staakt. Het is dan ook aan te raden om hiervoor samen met een adviseur een goed afbouwplan op te stellen.
Uw pensioen aanvullen via een lijfrente
Nu de FOR geen nieuwe opbouw meer toestaat, is het benutten van uw ‘jaarruimte’ de belangrijkste fiscale route geworden. U kunt hiervoor sparen of beleggen via een geblokkeerde lijfrenterekening (banksparen) of een lijfrenteverzekering.
Zolang u over voldoende jaarruimte (of ongebruikte reserveringsruimte uit de afgelopen tien jaar) beschikt, is uw inleg voor een lijfrente aftrekbaar van de inkomstenbelasting in box 1. Dit levert u de volgende voordelen op:
Inkomstenbelastingvoordeel
De premies of inleg brengt u in mindering op uw inkomen, waardoor u dit jaar minder inkomstenbelasting betaalt. Pas wanneer de lijfrente na uw AOW-leeftijd periodiek tot uitkering komt, betaalt u belasting over deze uitkeringen. Omdat u na het bereiken van de AOW-leeftijd vaak in een lager belastingtarief valt, levert dit een aanzienlijk voordeel op.
Meer ruimte door de nieuwe Pensioenwet (Wtp)
Door de invoering van de Wet toekomst pensioenen is de maximale jaarruimte fors verruimd. Voorheen mocht u 13,3% van uw pensioengrondslag inleggen; dit is verhoogd naar maar liefst 30%. U heeft dus veel meer ruimte gekregen om met belastingvoordeel vermogen op te bouwen.
Vrijstelling in Box 3
Het vermogen dat u opbouwt in een fiscaal erkend lijfrenteproduct is vrijgesteld van de vermogensrendementsheffing in box 3. U betaalt dus geen belasting over het opgebouwde kapitaal zolang het op de geblokkeerde rekening staat.
Conclusie
Bereken vooral uw jaarruimte en onderneem actie. Het optimaliseren van uw pensioenopbouw is maatwerk. De verschuiving van de FOR naar het benutten van de jaarruimte vraagt om een scherpe blik op uw huidige financiële situatie.
Neem gerust contact met ons op
Wilt u weten hoeveel jaarruimte u precies heeft, zoekt u begeleiding bij het afstorten van uw bestaande FOR of wilt u ergens anders hulp bij hebben? Neem dan gerust contact op met LPKM Administraties en Belastingzaken. We geven altijd professioneel fiscaal advies voor ZZP’ers. Bel 035 582 0713, mail naar info@lpkm.nl of vul het contactformulier in.